Налоговая декларация для иммигрантов

Практически все, кто получают доход в США, обязаны подавать федеральную налоговую декларацию.

Налоговый резидент vs. нерезидент

• Resident alien — грин-карта или substantial presence test (183+ дней). Подаёт как гражданин — форма 1040.
• Non-resident alien — менее 183 дней. Подаёт форму 1040-NR. Облагается только доход из источников в США.

Substantial Presence Test

Считается по формуле: все дни текущего года + 1/3 дней прошлого года + 1/6 дней позапрошлого года. Если сумма 183+, вы tax resident.

Налоговая система США включает множество форм. Вот основные для иммигрантов.

Основные формы

• Form 1040 — стандартная декларация для резидентов
• Form 1040-NR — для нерезидентов
• Form W-2 — от работодателя (доход и удержания)
• Form 1099 — фриланс/контрактный доход
• Form 8938 / FBAR — декларирование иностранных счетов

Сроки

• 15 апреля — дедлайн подачи и оплаты
• 15 июня — автоматическое продление для проживающих за границей
• 15 октября — дедлайн при подаче extension (форма 4868)

США требуют декларировать иностранные финансовые активы.

FBAR (FinCEN Form 114)

Если суммарный баланс иностранных счетов превышал $10,000 в любой момент года, вы обязаны подать FBAR до 15 апреля (с автоматическим продлением до 15 октября).

FATCA (Form 8938)

Декларирование иностранных финансовых активов при превышении порогов:

• Single: $50,000 на конец года или $75,000 в течение года
• Married Filing Jointly: $100,000 / $150,000

Штрафы за неподачу

Штрафы за неподачу FBAR и FATCA очень серьёзные — до $10,000+ за каждое нарушение. При умышленном сокрытии — значительно больше.

Иммигранты-резиденты имеют право на те же вычеты и кредиты, что и граждане.

Популярные кредиты

• Child Tax Credit — до $2,000 на ребёнка (нужен SSN у ребёнка)
• Earned Income Tax Credit (EITC) — для работающих с низким доходом (нужен SSN)
• Education credits — American Opportunity и Lifetime Learning
• Premium Tax Credit — субсидия на медицинскую страховку через Marketplace

Рекомендации

• Обратитесь к CPA, знакомому с иммиграционным налогообложением
• Бесплатная помощь доступна через VITA (Volunteer Income Tax Assistance) для дохода до $67,000
• Сохраняйте все W-2, 1099 и квитанции о расходах